Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificación de diversas normas tributarias y en materia de regulación del juego

Qué ha cambiado

1 modificación desde su publicación, de la más reciente a la más antigua.

• 12 de octubre de 2021
  Reforma BOE-A-2021-16477
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• 10 de julio de 2021
  Versión original BOE-A-2021-11473

Artículo por artículo

Qué dice cada artículo, en lenguaje sencillo (34 artículos con resumen).Pulsa en un artículo para leer su texto oficial en el BOE.

1. Artículo primero — Modificación de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades

   Se modifican los artículos 19, 29, 36, 100, 119 y se añaden dos disposiciones transitorias en la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.

2. Artículo segundo — Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo

   Se modifican los artículos 9, 10, 18 y 20 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RDL 5/2004).

3. Artículo tercero — Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio

   Se modifican los artículos 14, 23, 36, 91, 94 y la disposición adicional decimotercera de la Ley del IRPF, añadiendo una disposición transitoria trigésima sexta.

4. Artículo cuarto — Modificación de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

   Se modifican los artículos 9, 12, 16, 18 (apts. 1 y 2), 30 y la disposición adicional segunda (apto. 1) de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

5. Artículo quinto — Modificación de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio

   Se modifican los artículos 10 y 17 y la disposición adicional cuarta de la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio.

6. Artículo sexto — Modificación del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre

   Se modifican los artículos 7, 10, 13, 17, 25, 30 y 46 de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

7. Artículo séptimo — Modificación del texto refundido de la Ley del Mercado de Valores, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2015, de 23 de octubre

   Se modifica el artículo 314 de la Ley del Mercado de Valores.

8. Artículo octavo — Modificación de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido

   Se modifican los artículos 87, 163 nonies y el Anexo de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido.

9. Artículo noveno — Modificación de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias

   Se modifican los artículos 21 bis y 63 de la Ley 20/1991 del Régimen Económico Fiscal de Canarias.

10. Artículo décimo — Modificación de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales

    Se modifican el art. 4 (apto. 10), art. 19 (apts. 2, 3, 6, 8 y letras d/e), art. 87 (apts. 2, 3, 4) y art. 103 (apts. 3, 4, 5) de la Ley 38/1992 de Impuestos Especiales.

11. Artículo undécimo — Modificación de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando

    Se modifica el artículo 11 de la Ley Orgánica de Represión del Contrabando.

12. Artículo duodécimo — Modificación de la Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa

    Se modifica el apartado 6 del artículo 8 de la Ley 29/1998, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa.

13. Artículo decimotercero — Modificación de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria

    Se modifican 28 puntos de la Ley 58/2003 General Tributaria, incluyendo arts. 3, 26, 27, 29, 31, 32, 47, 81, 95 bis, 113, 130, 142, 150, 157, 161, 175, 181, 188, 198, 199, 201 bis, 209, 233, 260 y disposiciones adicionales.

14. Artículo decimocuarto — Modificación del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2004, de 5 de marzo

    Se modifican los arts. 3 (apto. 1), 14, 17 (apto. 6), 18 (apto. 1), 20 (apto. 2), la disposición adicional tercera (apto. 4), la disposición transitoria novena y la disposición final tercera del Real Decreto Legislativo 1/2004 (Ley del Catastro).

15. Artículo decimoquinto — Modificación del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo

    Se modifica la letra c) del apartado 1 del artículo 82 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Real Decreto Legislativo 2/2004).

16. Artículo decimosexto — Modificación de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal

    Se modifican la disposición adicional primera y la transitoria segunda de la Ley 36/2006, y se añade una disposición adicional décima sobre prevención del fraude fiscal.

17. Artículo decimoséptimo — Modificación de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego

    Se modifican y añaden letras y apartados en los artículos 10, 13, 21, 24, 40, 41 de la Ley 13/2011, se crea el art. 47 bis y la disposición adicional octava sobre regulación del juego.

18. Artículo decimoctavo

    Se modifican los números 1, 4 y 5 del apartado Uno y Dos, y el número 1 del apartado Tres de la Ley 7/2012, añadiéndose un número 5 al apartado Tres, sobre intensificación de actuaciones contra el fraude.

19. Artículo decimonoveno — Modificación de la Ley del Notariado de 28 de mayo de 1862

    Se modifican los artículos 23 y 24 de la Ley del Notariado de 28 de mayo de 1862.

20. Disposición adicional primera — Normas de control sobre el tabaco crudo y régimen sancionador

    Se prohíbe el comercio minorista de tabaco crudo. Los operadores deben inscribirse en un registro único de la AEAT, llevar contabilidad informática, usar documento de circulación y comunicar envíos con 24h de antelación. Las infracciones (muy graves, graves, leves) conllevan multas de 10.000 a 100.0

21. Disposición adicional segunda — Prohibición de determinadas máquinas aptas para la fabricación de labores del tabaco

    Se prohíbe adquirir o tener máquinas de código 8478 para fabricar labores del tabaco, salvo que el titular sea un fabricante autorizado o la actividad sea fabricación, comercialización o transporte justificado.

22. Disposición adicional tercera — Aplicación del régimen fiscal del ICO al ICF

    El régimen fiscal del Instituto Catalán de Finanzas se aplica al Instituto de Crédito Oficial. Cualquier cambio tributario para el ICO se aplicará también al Instituto Catalán de Finanzas.

23. Disposición adicional cuarta — Evaluación de la economía sumergida en el Estado español

    El Gobierno encargará a expertos independientes un análisis oficial de la economía sumergida y el fraude fiscal. Las Cortes Generales debatirán el informe y fiscalizarán las medidas correctoras de las administraciones.

24. Disposición adicional quinta — Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

    Se modifica el artículo 70 de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, relativo al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

25. Disposición adicional sexta — Ofertas de Empleo Público en la Agencia Estatal de Administración Tributaria, Intervención General del Estado, Tribunales Económico Administrativos y en la Dirección General del Catastro

    El Gobierno dictará normativa en seis meses para que, en ocho años, la ratio de personal tributario por obligado se aproxime a la media europea en la Agencia Tributaria, Intervención General, Tribunales Económico-Administrativos y Catastro.

26. Disposición transitoria primera — Régimen transitorio en materia de recargos, reducción de sanciones, limitación de pagos en efectivo y transmisiones de determinados bienes

    Se aplica nueva normativa a recargos, sanciones y pagos en efectivo no firmes o recurridos. Requiere desistimiento antes del 1 de enero de 2022 e ingreso del importe restante.

27. Disposición transitoria segunda — Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias en el año 2021

    El listado de incumplimientos tributarios de 2021 usa como fecha de referencia el mes posterior a la entrada en vigor de esta Ley. La publicación se realiza en 6 meses.

28. Disposición final primera — Modificación de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias

    Se modifica la Ley 19/1994 de Canarias para períodos impositivos desde el 1 de enero de 2021. Se añade un apartado 3 al artículo 73, un nuevo artículo 73.bis y se modifica el artículo 76.

29. Disposición final segunda — Modificación de la Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario

    Se modifican la Ley 11/2009 sobre Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria para períodos desde el 1 de enero de 2021. Se añade un apartado 4 al artículo 9 y se modifica el apartado 1 del artículo 11.

30. Disposición final tercera — Modificación del Real Decreto-ley 11/2020, de 31 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el ámbito social y económico para hacer frente al COVID-19

    Se modifica el apartado 2 de la disposición adicional novena del Real Decreto-ley 11/2020, de medidas urgentes por COVID-19, que queda redactado de nueva forma.

31. Disposición final cuarta — Título competencial

    La ley se basa en las competencias estatales del artículo 149.1.10.ª, 11.ª, 13.ª y 14.ª de la Constitución Española, relativas a aduanas, comercio exterior, banca, planificación económica y hacienda general.

32. Disposición final quinta — Incorporación de Derecho de la Unión Europea

    Esta ley incorpora al Derecho español la Directiva (UE) 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio, sobre normas contra prácticas de elusión fiscal que afectan al mercado interior.

33. Disposición final sexta — Habilitación normativa

    El Gobierno dictará las disposiciones necesarias para el desarrollo y aplicación de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.

34. Disposición final séptima — Entrada en vigor

    La Ley entra en vigor al día siguiente de su publicación. Algunos artículos tienen efectos desde el 1 de enero de 2021 o 2022, otros a los 3 meses o desde la entrada en vigor.