Circular 4/2008, de 11 de septiembre, de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre el contenido de los informes trimestrales, semestral y anual de instituciones de inversión colectiva y del estado de posición
Esta norma obliga a los fondos de inversión a informar de forma clara y periódica sobre el estado y los resultados de tu dinero invertido.
Los resúmenes de esta página están escritos en lenguaje sencillo y generados con IA a partir del texto oficial. No son asesoramiento jurídico: lo que vale es el texto publicado en el BOE. Cómo los hacemos.
El texto completo y oficial de la ley, tal como lo publica el Boletín Oficial del Estado (BOE).
Qué ha cambiado
10 modificaciones desde su publicación, de la más reciente a la más antigua.
- 16 de abril de 2021Reforma BOE-A-2021-6049Ver qué cambió →
- 26 de diciembre de 2018Reforma BOE-A-2018-17708Ver qué cambió →
- 12 de julio de 2016Reforma BOE-A-2016-6646Ver qué cambió →
- 24 de mayo de 2013Reforma BOE-A-2013-5453Ver qué cambió →
- 4 de agosto de 2012Reforma BOE-A-2012-10479Ver qué cambió →
- 6 de diciembre de 2011Reforma BOE-A-2011-19174Ver qué cambió →
- 11 de enero de 2011Reforma BOE-A-2011-551Ver qué cambió →
- 20 de abril de 2009Reforma BOE-A-2009-6555Ver qué cambió →
- 2 de diciembre de 2008Reforma BOE-A-2008-19438Ver qué cambió →
- 7 de octubre de 2008Reforma BOE-A-2008-16091Ver qué cambió →
- 7 de octubre de 2008Versión original BOE-A-2008-16917
Artículo por artículo
Qué dice cada artículo, en lenguaje sencillo (10 artículos con resumen).Pulsa en un artículo para leer su texto oficial en el BOE.
Norma 1.ª Ámbito de aplicación
La Circular regula el contenido de los informes trimestrales, semestrales y la primera parte del anual de las instituciones de inversión colectiva. Deben elaborarlos las sociedades gestoras o las sociedades de inversión para cada IIC que administren.
Norma 2.ª Disposiciones generales
La Circular 4/2008 regula informes de IIC. El anual tiene 2 partes (semestral y cuentas). Hay informes trimestrales, semestral y anual, completos o simplificados. Debe incluirse el Ratio de Gastos, hechos relevantes y operaciones vinculadas detalladas.
Norma 3.ª Forma y contenido de los informes trimestrales, semestral y primera parte del informe anual
Las sociedades gestoras elaboran informes por IIC según modelos de anexos 1 a 7. El inversor puede optar por recibir informes completos con desglose de inversiones, aplicándose la Norma 4.ª para solicitudes y renuncias.
Norma 4.ª Remisión de información periódica a los socios y partícipes, y renuncia a la misma
Las gestoras envían informes simplificados gratis en 1 mes (semestral/anual) y 5 meses (2ª parte anual). Se pueden consultar online en 1-4 meses. El socio puede renunciar o solicitar trimestrales por escrito. Las órdenes se guardan 5 años.
Norma 5.ª Acreditación de entrega a los partícipes/ accionistas de la información establecida en el artículo 18 de la Ley de IIC
Las sociedades gestoras o comercializadoras acreditan el cumplimiento de la información del artículo 18 de la LIIC conservando copia firmada en soporte duradero. Solo es exigible con la primera suscripción.
Norma 6.ª Forma y plazo de envío a la CNMV
Las gestoras envían informes a la CNMV por vía electrónica con doble firma. Trimestrales y semestrales en el mes siguiente; anuales en los 4 primeros meses. La depositaria los recibe 5 días antes para verificarlos.
Norma 7.ª Envío y contenido del estado de posición
La gestora o depositario envía el estado de posición en 1 mes. Incluye identidad, valor liquidativo, rentabilidad y comisiones. La rentabilidad se calcula comparando valor estimado con coste. El modelo sigue el anexo 8.
Norma transitoria
Los requisitos de información pública periódica son exigibles desde el segundo semestre de 2013. Para IIC que tomen como referencia un índice, fondos cotizados y SICAV índice cotizadas, la exigibilidad es en el primer trimestre de 2014.
Norma derogatoria
Se derogan siete normas de la CNMV (Circulars 1/1991, 4/1993, 4/1994, 3/1997, 4/1997, 1/1999, 1/2001) sobre informes, folletos y normas contables de instituciones de inversión colectiva.
Norma final
La Circular entra en vigor el 31 de marzo de 2009. La información enviada a la CNMV para períodos posteriores se ajustará a su contenido, forma y sistema de envío.
Información general
Temas
Leyes en las que se basa
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Circular 1/1991, de 23 de enero BOE-A-1991-2561
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Norma 2 de la Circular 4/1993, de 29 de diciembre BOE-A-1994-1417
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Norma 10 de la Circular 4/1994, de 14 de diciembre BOE-A-1994-28725
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, las Normas 3 y 4 de la Circular 3/1997, de 29 de julio BOE-A-1997-18096
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Norma 10 y anexo de la Circular 4/1997, de 26 de noviembre BOE-A-1997-26636
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Circular 1/1999, de 14 de enero BOE-A-1999-2639
- con efectos desde 31 de marzo de 2009, la Disposición adicional 3 de la Circular 1/2001, de 18 de abril BOE-A-2001-8869
- art. 17 de la Ley 35/2003, de 4 de noviembre BOE-A-2003-20331
- Reglamento aprobado por Real Decreto 1309/2005, de 4 de noviembre BOE-A-2005-18356
Leyes que la modifican
- añadiendo anexo 8, en BOE núm. 255, de 22 de octubre de 2008 BOE-A-2008-16917
- la norma 6, por Circular 6/2008, de 26 de noviembre BOE-A-2008-19438
- el anexo 1, por Circular 3/2009, de 25 de marzo BOE-A-2009-6555
- con efectos desde el 31 de diciembre de 2011, la norma 2, lo indicado del anexo 0, SE SUSTITUYE los anexos 1 a 9 y SE AÑADE el 10, por Circular 4/2011, de 16 de noviembre BOE-A-2011-19174
- el anexo 0 y SE AÑADE el anexo 9, por Circular 6/2010, de 21 de diciembre BOE-A-2011-551
- la norma 6, por Circular 1/2012, de 26 de julio BOE-A-2012-10479
- lo indicado del anexo 0 y SE AÑADE la disposición transitoria, por Circular 2/2013, de 9 de mayo BOE-A-2013-5453
- con efectos desde el 13 de octubre de 2016, la norma 7 y SE SUSTITUYE los anexos 1 y 8, por Circular 4/2016, de 29 de junio BOE-A-2016-6646
- con efectos desde el 30 de junio de 2019, los anexos 0 y 1, por Circular 5/2018, de 26 de noviembre BOE-A-2018-17708
- la norma 6.4 y 5, por Circular 1/2021, de 25 de marzo BOE-A-2021-6049
¿Quieres saber cuándo cambia esta ley?
Cada cambio queda registrado en nuestro repositorio público. Síguelo con cualquier lector de noticias, sin darnos ningún dato: canal de cambios de esta ley · historial en GitHub.